2022年湛江科技学院专升本专业课《审计学原理》考试大纲
《审计学原理》考试大纲
Ⅰ.考试性质
普通高等学校专升本招生考试是由专科毕业生参加的选拔性考试,专升本考试应有较高的信度、效度、必要的区分度和适当的难度。
《审计学原理》是所有报考湛江科技学院2022年普通专升本审计学专业考生必考的专业综合课。
Ⅱ.考试内容和要求
一、考试基本要求
注重考查考生理解和掌握本课程基本知识和基本理论及其运用。
二、考核知识点及考核要求
本大纲的考核要求分为“识记”“理解”“应用”三个层次,具体含义是:
识记:对本课程有关的名词、概念和基本知识的正确记忆。
理解:在识记的基础上,理解本课程所涉及的基本概念、基本原理及它们之间内在的联系。
应用:在理解的基础上,科学地分析和解释有关现象,运用有关理论说明现实问题。
第一章 认识审计
一、考核知识点
1.审计本质
2.审计主体
3.审计目标
4.审计职能
二、考核要求
1.识记
(1)审计概念、基本职能与延伸职能
(2)政府审计、内部审计、独立审计概念及其审计主体
2.理解
(1)审计本质中的审计关系、审计独立性、鉴证和评价
(2)财务报表审计的总体目标、管理层的认定、财务报表审计的具体目标以及项目审计目标
3.应用
(1)结合“实务操作练习:业务题2”掌握审计关系、审计独立性的分析应用
(2)结合“实务操作练习:业务题3”掌握财务报表审计目标与管理层认定的对应关系
第二章 审计业务
一、考核知识点
1.认证业务、鉴证业务、审计业务、服务业务
2.财务报表审计
3.业务经营审计、绩效审计
4.内部控制审计、风险管理审计
5.舞弊审计
二、考核要求
1.识记
(1)鉴证业务的概念、财务报表审计概念
(2)内部控制审计概念、风险管理审计概念
(3)舞弊审计概念
2.理解
(1)审计、鉴证、认证及服务业务之间的关系
(2)财务报表审计的内容、业务经营审计的内容、绩效审计的内容
(3)内部控制审计的内容、风险管理审计的内容
(4)舞弊审计的类别、特征
3.应用
结合“实务操作练习:业务题1”掌握审计、鉴证、认证业务的区分判断
第三章 审计规范
一、考核知识点
1.审计规范体系
2.中国注册会计师职业道德守则
3.中国注册会计师审计准则
二、考核要求
1.识记
(1)审计规范体系的概念、层次、内容
(2)注册会计师职业道德概念
2.理解
中国注册会计师执业准则体系以及注册会计师业务准则内容
3.应用
结合“实务操作练习:业务题1与2”掌握注册会计师的职业道德内容
第四章 审计责任
一、考核知识点
1.审计保证
2.管理层的责任
3.审计职业责任
4.审计法律责任
二、考核要求
1.识记
(1)会计责任概念与主体
(2)审计责任的概念与主体
(3)审计法律责任的内涵
2.理解
(1)合理保证与有限保证的区别
(2)财务报表审计中的管理层责任
(3)审计职业责任的基本内容
(4)审计法律责任的成因、种类以及规避
3.应用
(1)结合“实务操作练习:业务题1”掌握合理保证并区分会计责任与审计责任
(2)结合“实务操作练习:业务题2”掌握区分普通过失和重大过失
第五章 审计证据
一、考核知识点
1.审计证据
2.审计工作底稿
3.审计记录
二、考核要求
1.识记
(1)审计证据的概念、作用
(2)审计工作底稿的含义、性质
2.理解
(1)审计证据的特征、种类
(2)独立审计工作底稿的格式和要素
(3)审计工作底稿的归档
3.应用
(1)审计证据充分性与适当性的判断
(2)结合“实务操作练习:业务题1”掌握审计证据的种类与审计目标之间的关系
(3)结合“实务操作练习:业务题2”掌握审计工作底稿的格式与要素
第六章 审计过程
一、考核知识点
1.审计重要性
2.审计风险
3.独立审计业务的接受与保持
4.审计业务约定书
5.了解被审计单位及其环境
6.实施风险评估
7.制定审计方案
8.审计过程中的沟通
二、考核要求
1.识记
(1)审计重要性的内涵
(2)审计风险的概念与特征
2.理解
(1)审计重要性水平的两个层次、计划审计工作时确定的重要性和实际执行的重要性、审计重要性的运用
(2)审计重要性与审计风险的关系
(3)审计风险的构成要素
(4)独立审计业务的接受与保持
(5)审计业务约定书的内容
(6)了解被审计单位及其环境
(7)实施风险评估
(8)总体审计策略的概念与内容、具体审计计划内容、具体审计计划与总体审计策略的关系
(9)审计过程中沟通的对象、内容、形式与时间
3.应用
(1)结合“实务操作练习:业务题1”掌握审计重要性水平的确定与分配
(2)结合“实务操作练习:业务题2”掌握审计风险构成要素之间的关系
第七章 审计测试
一、考核知识点
1.审计测试
2.控制测试
3.实质性程序
二、考核要求
1.识记
(1)审计测试的含义
(2)控制测试的内涵、实质性程序的内涵
2.理解
(1)审计测试总体方案的选择
(2)进一步审计程序的设计
(3)控制测试的要求、性质、时间、范围
(4)实质性程序的总体要求、性质、时间、范围
3.应用
(1)结合“实务操作练习:业务题1”掌握如何设计进一步审计程序
(2)结合“实务操作练习:业务题2”掌握控制测试的基本技能
第八章 审计方法
一、考核知识点
1.现代风险导向审计模式
2.审计取证技术方法
3.审计抽样方法
二、考核要求
1.识记
(1)审计取证技术方法的种类
(2)审计抽样的概念与分类
2.理解
(1)现代风险导向审计模式
(2)审计取证各种技术方法的内容
(3)审计抽样的一般过程
3.应用
(1)结合“实务操作练习:业务题1”掌握审计方法与审计目标的关系
(2)结合“实务操作练习:业务题2”掌握审计抽样方法的基本技能
第九章 审计报告
一、考核知识点
1.审计报告的概念与作用
2.审计报告的分类
3.审计报告的内容、基本要素
4.审计报告的格式
5.审计报告的利用
二、考核要求
1.识记
(1)审计报告的概念、作用
(2)审计报告的分类
2.理解
(1)审计报告的内容
(2)独立审计报告的基本要素、格式
(3)审计报告的使用人
3.应用
结合“实务操作练习:业务题1”掌握独立审计报告各种意见类型的确定
Ⅲ.考试形式及试卷结构
一、考试方法
闭卷,笔试,考试时长为150分钟,试卷满分为200分。
二、试卷内容比例
第一章13%、第二章10%、第三章10%、第四章10%、第五章10%、第六章12%、第七章12%、第八章10%、第九章13%
三、试卷题型结构
单项选择题48分、判断题48分、简答题32分、业务题72分
Ⅳ.参考书目
《审计学原理》(第二版),叶忠明主编,东北财经大学出版社,2019年出版。
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