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广州新华学院2023年审计学专业《审计理论与实务》普通专升本考试大纲

来源：诚为径教育网时间：2023年02月09日

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广州新华学院2023年审计学专业《审计理论与实务》普通专升本考试大纲

Ⅰ考试的性质

本大纲适用于审计学专升本入学考试。

Ⅱ考试内容及要求

一、考试基本要求

本次考试是针对审计学专升本考生的选拔性考试，考试题量较多，题形较为集中，难度中等，以对《审计理论与实务》的基础性考查为主，重点考核考生对审计基本理论、知识和基本技能的掌握程度及运用这些理论知识和技能分析问题、解决问题的能力。其中简答题占比较大，考生在备考中更应注重对知识的理解、分析与应用。

二、考核知识点及要求

本大纲在考核目标中，按照“了解”“理解”“熟悉”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求，具体含义是:

了解:能知道有关的名词，概念、知识的含义，并能正确认识和表达。

理解:在了解的基础上，能全面把握基本概念、基本理论、基本方法，能掌握有关概念、理论、方法的区别与关系，是较高层次的要求。

熟悉:在理解的基础上，能熟练运用基本概念、基本理论、基本方法联系学过的多个知识点来分析问题和解决问题，是最高层次的要求。

第一章审计基础知识

【考核知识点及要求】

1.了解审计历史、鉴证业务与相关服务业务的区别、注册会计师考试制度与注册登记制度、会计师事务所的业务范围;

2．理解审计的概念、合理保证业务与有限保证业务的区别、注册会计师行业管理体制;3．熟悉审计的种类、鉴证业务的种类。

第二章职业规范体系

【考核知识点及要求】

1．了解审计准则、职业道德的概念框架的运用、注册会计师法律责任产生的原因;2．理解影响职业道德的不利因素、注册会计师法律责任分类;

3．熟悉注册会计师职业道德基本原则.

第三章审计目标与程序

【考核知识点及要求】

1．了解管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任;2．理解财务报表审计的总目标;

3．熟悉管理层认定及分类的运用。

第四章审计证据与工作底稿

【考核知识点及要求】

1.了解审计证据的分类、总体审计程序与具体审计程序的对应关系、八项具体审计程序的特点、审计抽样的分类;

2．理解审计程序与审计目标的对应关系;审计工作底稿的内容及归档、非抽样风险;

3．熟悉审计证据的特征、影响审计证据充分性的因素;、影响审计证据可靠性的因素、获取审计证据的审计程序、审计抽样风险及分类。

第五章审计风险

【考核知识点及要求】

1．了解审计风险的概念;

2．理解财务报表层次和认定层次重大错报风险的识别与评估。3．熟悉审计风险的类型;

第六章内部控制审计

【考核知识点及要求】

1.了解内部控制审计含义;

．理解内部控制的作用:

3．熟悉内部控制的要素。

第七章货币资金审计

【考核知识点及要求】

1．了解货币资金与业务循环涉及的重要凭证;

2．理解货币资金与业务循环内部控制及其测试、库存现金监盘表编制;3．熟悉现金审计的实质性程序、银行存款审计的实质性程序。

第八章﹐销售与收款循环审计

【考核知识点及要求】

1．了解销售与收款循环涉及的重要凭证;

2．理解销售与收款循环内部控制及其测试、销售与收款循环控制缺陷识别;3．熟悉主营业务收入审计的实质性程序。

第九章采购与付款循环审计

【考核知识点及要求】

1．了解购货与付款循环涉及的重要凭证;

2．理解购货与付款循环内部控制及其测试、购货与付款循环控制缺陷识别;3．熟悉应付账款审计的实质性程序、固定资产审计的实质性程序。

第十章存货成本循环审计

【考核知识点及要求】

1．了解存货与生产循环的控制测试;2．理解存货成本审计、存货监盘;

3．熟悉存货计价审计和截止测试、应付职工薪酬审计。

第十一章筹资与投资循环审计

【考核知识点及要求】不作考核

第十二章审计报告

【考核知识点及要求】

1.了解审计报告基本内容:2．理解审计报告意见的出具;3．熟悉计报告的种类。

m,考试形式及试卷结构

1.考试形式为闭卷，笔试，考试时间为150分钟，试卷满分为200分。2．试卷结构:单选题占25%，判断题15%，简答题60%。

3．理解和熟悉部分占出题量的80%。

IV．参考书目

《审计理论与实务》，范秀娟，江西高校出版社，2021年7月第4版，ISBN: 978-7-5762-1670-7

V.题型示例

一、单选题(共25小题，每小题2分，共50分)1、下列选项中，管理层违反“发生”认定的是（)A.登记了未发生的销售业务

B.已发生的销售业务未登记入账

C.销售发票上销售数量与发运凭证数量不一致

D.本年度销售业务推迟至下年度确认

二、判断题(共30小题，每小题1分，共30分。正确打√，错误打×。)1、经注册会计师审计并发表无保留意见的财务报表不存在错报。

三、简答题(共6小题，每小题20分，共120分)

1.注册会计师记录了实质性程序和控制测试的审计工作底稿，部分内容摘录如下:

(1)注册会计师函证了被审计单位的应收账款,其中某笔应收账款的回函余额小于甲公司账面余额，财务经理解释差异是由于该客户将一批产品于2022年初退回甲公司，并相应调减其对甲公司应收账款账面余额所致。审计项目组核对了退回产品的收货记录等资料，未发现差异，结果满意。

(2)审计项目组对银行存款账户的发生额实施审计程序，从银行对账单中选取交易的样本与甲公司银行日记账记录进行核对，未发现差异，结果满意。

(3）在实施控制测试时，审计项目组发现有5辆新能源汽车截至2021年末尚未完工，提前办理机动车行驶证后申报政府补助。生产经理解释是由于内部质检流程因元旦假期而推迟所致。审计项目组检查了期后完工记录，结果满意。

(4〉针对甲公司存放在其母公司乙公司的大量产成品存货，审计项目组实施了函证，获取了该批存货数量和状况的审计证据，结果满意。

(5）甲公司2021年发生一起员工虚领工资事件，金额180 万元。考虑到相关控制存在缺陷，注册会计师未予以信赖，通过实施实质性分析程序获取了与职工薪酬相关的审计证据。

要求:假定不考虑其他条件，请逐项指出注册会计师的处理是否恰当，简要说明理由。

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