2023年湖北专升本财务管理基础知识训练（七）

5、最佳现金持有量如何确定?

最佳货币资金持有量就是指使有关成本之和最小的货币资金持有数额，它的确定主要有成本分析模式和存货分析模式两种方法。

成本分析模式是通过分析企业置存货币资金的各相关成本，测算各相关成本之和最小时的货币资金持有量的一种方法。在成本分析模式下应分析机会成本、管理成本、短缺成本。

存货分析模式是借用存货管理经济批量公式来确定最佳货币资金持有量的一种方法。存货分析模式下有两项相关成本：置存成本和交易成本。

6、如何搞好应收账款的日常控制?

应收账款的日常管理主要把握两个方面：

(1)监督应收账款的收回

企业对应收账款要落实专人做好备查记录，通过编制应收账款帐龄分析表，实施对应收账款收回情况的监督。

(2)建立坏帐准备金制度

在市场经济条件下，坏帐损失难以避免。为使各会计年度合理负担坏帐损失，减少企业的风险，应当建立应收账款坏帐准备金制度。

7、应收账款的成本包括哪些内容?

企业持有应收账款主要有三项成本：机会成本、管理成本和坏帐成本。

8、什么是5C评估法?

答：5C评估法是指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。这五个方面是：

A、品德：愿意履行义务的可能性。品德因素在信用评估中是最重要的。

B：能力：顾客的偿债能力。主要根据顾客的经营规模和经营状况来判断。

C：资本：公司财务状况，主要的财务比率。主要根据有关的财务比率进行判断。

D：抵押品：提供担保财产。如有担保财产，则对顺利收回货款比较有利。

E：情况：经济情况对顾客的影响。

9、什么是存货管理的ABC分析法?(了解)

ABC控制法的要点是把企业的存货物资按其金额大小划分为A、B、C三类，然后根据重要性在控制管理中分别对待。

A类物资是指品种少、实物量少而价值高的物资，其成本金额约占70%，而实物量不超过20%。

C类物资是指品种多、实物量多而价值低的物资，其成本金额约占10%，而实物量不低于50%。

B类物资介于A类、C类物资之间，其成本金额约占20%，而实物量不超过30%。

对于A类物资应经常检查库存、严格管理、科学地制定其资金定额并按经济批量模型合理进货。对于C类物资不必严加控制，一次进货可适当多些，待发现存量已经不多时再次进货即可。对于B类物资采取比较严格的管理，视具体情况部分参照A类，部分参照C类控制。

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